Certificación de acuerdo de modificación del objeto social de una sociedad anónima. Junta General Universal

Autor:Manuel Faus
Actualizado a:Diciembre 2015
Cargo del Autor:Notario
RESUMEN

Modelo de certificación de acuerdo de cambio o sustitución del objeto social, adoptado en una Junta General UNIVERSAL de S.A., con estudio de la normativa aplicable al acuerdo concreto.

 
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Contenido
  • 1 Nota
  • 2 Modelo de Certificación
    • 2.1 Certificación (en extracto)
  • 3 Comentario
    • 3.1 Novedad
    • 3.2 Requisitos modificación de estatutos en Junta Universal
    • 3.3 Reglas especiales para el acuerdo de cambio y/o ampliación del objeto
    • 3.4 Doctrina de la DGRN
    • 3.5 Fiscalidad
    • 3.6 IV.- Reglas generales para toda Certificación
  • 4 Jurisprudencia citada
  • 5 Legislación citada
Nota

Versión actualizada teniendo en cuenta la Ley de Sociedades de Capital y, en su caso, las modificaciones de esta Ley por leyes posteriores. Puede consultarse el tema Modificaciones de la LSC por leyes posteriores.  Manuel Faus. Introducción a las sociedades mercantiles.  2014-05-15.

Procede destacar como más reciente la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, que entra en vigor, especialmente:

  • El 1-01-2016 en cuanto a la nueva redacción de los artículos 107,124,128, 264, 265, 266, 267, 270, 308, 353, 354, 355, 417 y 505 de la LSC. (En especial se sustituye en varios casos la intervención de un auditor por un experto independiente).

Y con efectos el 17 de junio de 2016: la nueva redacción de los artículos 257, 260, 261, 279 y art.529 quaterdecies y suprime el apartado 4 del 273, todos de la LSC. (En especial se modifica materia de las cuentas anuales).

Modelo de Certificación Certificación (en extracto)

Don *, Administrador único (o solidario, o Don * y Don *, administradores mancomunados, o Don * Secretario-o Vicesecretario- del Consejo de Administración con el Visto Bueno del Presidente -o del Vicepresidente), de la compañía mercantil * S.A., con cargo vigente e inscrito en el Registro Mercantil,

CERTIFICO:

I.- Que en el libro de Actas de la Sociedad figura la correspondiente a la Junta General celebrada el día *, en la que los asuntos sometidos a la Junta fueron votados separadamente conforme al art. 197 bis de la Ley de Sociedades de Capital y de la que resulta lo siguiente:

A.- La Junta se celebró en el domicilio social, con carácter de Universal, figurando el nombre y firma de los asistentes (socios y representantes de éstos) a continuación de la fecha, lugar y orden del día. La celebración de la Junta fue aceptada por unanimidad por todos los asistentes.

B.- Actuaron como Presidente y Secretario, respectivamente, Don * y Don *, elegidos por unanimidad entre todos los socios (actuará como Presidente el que designen los Estatutos, en su defecto lo presidirá el Presidente del Consejo de administración y en defecto de éste el accionista que elijan en cada caso los socios asistentes a la reunión y le asistirá como Secretario el que esté previsto en los estatutos, en su defecto el secretario del Consejo y en su defecto el nombrado por los accionistas).

C.- Constituyó el Orden del día, aceptado por todos los asistentes el siguiente:1. Opción 1.- 1.- Ampliar el objeto social. 2.- Dar nueva redacción al art. * de los estatutos sociales.- 3.- Delegación de facultades; Opción 2.- 1.- Sustituir el objeto social por el de .... 2.- Dar nueva redacción al art. * de los estatutos sociales.- 3.- Delegación de facultades.

D.- El Acta fue firmada por todos los asistentes y, por tanto, también por el presidente y el secretario de la Junta y aprobada a continuación de su celebración, cumpliéndose todos los requisitos de los artículos 97 y 98 del Reglamento del Registro Mercantil

II.- Que entre los acuerdos sometidos a votación y aprobados por unanimidad por todos los reunidos, (o expresar mayorías) figuran los siguientes que se corresponden literalmente con la propuesta del órgano de administración:

Opción 1.

1.- Ampliar el objeto social de forma que la Sociedad podrá dedicarse a :..........

2.- Modificar, en consecuencia el art. * de los estatutos sociales que en lo sucesivo tendrá la siguiente nueva redacción... (transcribir completo el art. correspondiente.)

Opción 2.-

1.- Sustituir el objeto social por el siguiente:...

2.- Modificar, 'en consecuencia el art. * de los estatutos sociales que en lo sucesivo tendrá la siguiente nueva redacción ... (transcribir completo el art. correspondiente.)

III.- Que en cuanto se refiere a elevar a públicos los anteriores acuerdos, consta en el Acta lo siguiente:

- Facultar al Administrador único (o a los solidarios, a dos mancomunados, a uno o varios miembros del Consejo de Administración), de la sociedad, Don * para que, de conformidad con la Ley, pueda: ejecutar los acuerdos adoptados, acudir Notario para otorgar la correspondiente escritura que eleve a públicos los acuerdos, firmando todos los documentos que sean necesarios, tanto públicos como privados, hasta su inscripción en el Registro, incluso de subsanación o rectificación.

Y para que conste, a los oportunos efectos, libro el presente certificado, en *, a *.

(Firma del/los certificante/s y si es el Secretario del Consejo de Administración: Vº Bº del Presidente)

Comentario Novedad

Procede destacar la Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo que ha dado nueva redacción a varios artículos de dicha Ley, interesando, además de numerosas normas sobre las sociedades anónimas cotizadas, el art. 160 sobre la competencia de la Junta General, el nuevo art. 197 bis sobre la exigencia de votación separada (para el nombramiento, ratificación, reelección o separación de cada administrador y la modificación de estatutos), el art. 201 sobre las mayorías de las sociedades anónimas, (que en especial debe tenerse en cuenta en la redacción de los estatutos de dichas sociedades a contar del 24-12-2014), los arts. art. 217 a art. 219 sobre remuneración de los administradores, el art. 249 sobre delegación de facultades por el Consejo y el nuevo art. 249 bis sobre las facultades indelegables (a tener muy también en cuenta si hay Consejo y se delegan facultades en la Escritura de constitución o en acuerdo posterior del consejo).

Requisitos modificación de estatutos en Junta Universal

En toda modificación de los Estatutos de una Sociedad Anónima, en orden a sus requisitos se debe tener en cuenta en el caso de Junta UNIVERSAL:

La escritura debe manifestar únicamente la trascripción literal de la nueva redacción (no se precisan informe ni trascripción de la propuesta)

No habrá habido convocatoria.

El acuerdo exige mayoría. No se olvide que la Junta puede ser Universal, y en cambio los acuerdos no haber sido adoptados por una unanimidad. Para este tipo de acuerdos, aún habiendo junta universal, tras la nueva redacción del art. 201 de la Ley de Sociedades de Capital por Ley 31/2014, de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo (entrada en vigor el 24 de diciembre de 2014), se exige mayoría absoluta.

Hay que tener presente que la nueva redacción HA DE RECOGER EL ARTICULO COMPLETO, es decir, NO SE ADMITE que, si en el acuerdo consta que se modifica parcialmente un Artículo, luego no se transcriba cómo queda el total Artículo, o sea dejando claro el resultado de la modificación COMPLETANDO la redacción de TODO el artículo, aunque sólo se haya modificado una parte.

Innecesariedad del informe:

El art. 286 de la Ley de Sociedades de Capital, (antes art. 144 de la LSA) dice:
«Los administradores o en su caso, los socios autores de la propuesta deberán redactar el texto íntegro de la modificación que proponen y, en las sociedades anónimas, deberán redactar igualmente un informe escrito con justificación de la misma.»
Ahora bien, está claro que se está refiriendo a la Junta convocada; es decir, en el caso de Junta Universal no se exige que haya un informe y tampoco que exista una propuesta concreta, ya que la Junta Universal decide lo que estima pertinente, sin estos requisitos que tiene su lógica cuando se trata de Junta convocada; por ello, el art. 158 del Reglamento del Registro Mercantil advierte:
... «2. Lo dispuesto en los párrafos 1. y 2. del apartado anterior no será de aplicación a los acuerdos adoptados en Junta universal»' 'y dichos apartados se refieren a: La trascripción literal de la propuesta de modificación y al informe justificando la modificación.
Reglas especiales para el acuerdo de cambio y/o ampliación del objeto

1.- El art. 346 de la Ley de Sociedades de Capital (antes art. 147 de la LSA), en su redacción dada por la Ley 25/2.011, de 1 de agosto nos habla de sustitución o de modificación sustancial (supuesto éste último no previsto en la inicial letra a) del apartado 1 del art. 346 de la Ley de sociedades de capital); en estos casos los accionistas que no hayan votado a favor del acuerdo y los accionistas sin voto tendrán el derecho de separarse de la sociedad; tal derecho deberá ejercitarse por escrito en el plazo de un mes a contar desde la publicación del acuerdo en el Boletín Oficial del Registro Mercantil.

En caso de ejercitarse el derecho de separación debe tenerse en cuenta que procede determinar el valor de las acciones o participaciones: el art. 353 de la Ley de Sociedades de Capital (antes art. 100.1 de la LSRL) determinaba inicialmente que a falta de acuerdo entre la sociedad y el socio sobre el valor razonable de las participaciones sociales o de las acciones, o sobre la persona o personas que hayan de valorarlas y el procedimiento a seguir para su valoración, debían ser valoradas por un auditor de cuentas ; pero la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas ha modificado también el 353 de la LSC, sustituyendo al auditor por un experto independiente.

Por otro lado, el art. 161 del Reglamento del Registro Mercantil (redacción dada por el RD 659/2007, de 25 de mayo) en su núm. 2, dice:
«2. Cuando algún accionista hubiere ejercitado el derecho de separación dentro del plazo legal, los administradores de la sociedad, una vez transcurrido dicho plazo, publicarán el acuerdo de reducción...

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