Escritura de fusión por absorción de dos S. A. denominada fusión simplificada con un único socio

Autor:Manuel Faus
Cargo del Autor:Notario
RESUMEN

Modelo de escritura de Fusión simplificada en que la sociedad absorbente es el único socio de la absorbida. Requisitos legales y fiscales. Comentario para otros casos de Fusión por Absorción.

 
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Contenido
  • 1 Modelo propuesto
  • 2 Normativa
  • 3 Modelo de escritura
  • 4 Comentario
    • 4.1 Novedad
    • 4.2 Normas a tener en cuenta
      • 4.2.1 1.- Proyecto de fusión
      • 4.2.2 2.- Convocatoria de Junta General
      • 4.2.3 3.- Balances
      • 4.2.4 4.- Informe del experto
      • 4.2.5 5.- Necesidad del Informe de los Administradores
      • 4.2.6 6.- Junta General
      • 4.2.7 7.- Publicidad
      • 4.2.8 8.- Certificación y escritura
      • 4.2.9 9.- Inscripción
      • 4.2.10 10.- Eficacia de la fusión
      • 4.2.11 11. Acuerdo unánime de fusión
      • 4.2.12 12.- Situación de los trabajadores
      • 4.2.13 13.- Casos especiales
    • 4.3 Efectos de toda fusión o escisión en el caso de fincas que se transmiten a la sociedad beneficiaria
      • 4.3.1 Legislación estatal
      • 4.3.2 Legislación catalana para los arrendamientos rústicos
      • 4.3.3 Norma en Galicia en los arrendamientos rústicos
    • 4.4 Beneficios fiscales de la fusión
    • 4.5 Fecha a efectos contables
  • 5 Jurisprudencia citada
  • 6 Legislación citada
Modelo propuesto

Fusión por absorción entre dos sociedades anónimas. Se celebra Junta Universal de una sociedad que llamaremos ALFA SA (que la pueden integrar varios socios) y que es socio único de otra (que llamaremos BETA); el socio de la primera decide la absorción de la sociedad de que es titular.

Puede verse, para asegurarse del cumplimiento de todos los requisitos legales, el tema: «Reglas generales de la fusión o escisión de sociedades

Normativa

Las fusiones y escisiones, incluso después de la Ley de sociedades de capital y su modificación por otras Leyes siguen rigiéndose por la Ley 3/2009, de 3 de abril sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles; naturalmente, deberá aplicarse para las juntas convocadas la redacción actual del art. 173 de la LSC, y tener en cuenta las modificaciones posteriores; puede verse el tema Modificaciones de la LSC por leyes posteriores.

Modelo de escritura

NUMERO *.

En *, a *.

ANTE MI, Don *, Notario del Ilustre Colegio de * con residencia en *

COMPARECE:

Don *, mayor de edad, *(profesión o actividad), vecino de *, con domicilio en *. Exhibe D.N.I. número *.

INTERVIENE:

En nombre y representación de la compañía mercantil * ALFA S.A. (la que S.A. que absorbe) en calidad de Secretario del Consejo de Administración (o Administrador único, solidario, dos mancomunados, Presidente o simplemente miembro), con CIF número A-*, domiciliada en *, constituida por tiempo indefinido en escritura otorgada ante el Notario *, el día *; (Se deberá indicar otros títulos pertinentes, tales como escritura de adaptación, cambio de denominación o domicilio, etc.). Se encuentra inscrita en el Registro Mercantil de * al Tomo *, folio *, hoja número *, inscripción *ª.

He tenido a la vista copia auténtica de la documentación fehaciente antes citada, de la que se conservará copia en la Notaría; de dicha documentación resulta el domicilio expresado y que el objeto de la sociedad es el siguiente: *. (Procede transcribir el artículo pertinente de los estatutos).

A los efectos de lo dispuesto en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización se hace constar que a la actividad principal que constituye el objeto social le corresponde el número * - deberán indicarse los números de la Clasificación Nacional de Actividades Económicas -

Ratifica el compareciente que los datos identificativos de la sociedad que representa son los antes indicados y, en especial, asevera que no han variado ni el objeto social ni el domicilio social de su representada.

Fue nombrado consejero, por un plazo de cinco/seis años, según acuerdo de la Junta General de la compañía, de fecha *, y Secretario del Consejo de Administración, en sesión del consejo de la misma fecha, (o Administrador, etc.) y elevado a escritura pública otorgada ante el Notario *, en fecha *. Inscrita en el Registro Mercantil de *, causando la inscripción *. (o fue nombrado Administrador único, solidario, etc.)

Sus facultades por este acto resultan de:

1.- De su cargo de Administrador único de la sociedad, (o administrador solidario, mancomunados, Secretario del Consejo de Administración o consejero especialmente facultado) nombrado, por el plazo de CINCO (o SEIS AÑOS) en la escritura de constitución, (o de nombramiento de cargos del día * ante el Notario de *, Don *), cargo que asevera vigente. (O por su condición de apoderado especialmente facultado para elevar a públicos acuerdos sociales.)

Así resulta de la copia auténtica que tengo a la vista y que causó la inscripción *ª en el Registro Mercantil.

2.- Y de los acuerdos de la Junta General Universal de la compañía, celebrada en el domicilio social y bajo la presidencia de Don *, actuando de secretario Don *, el día * y de la que me entrega una certificación expedida por (indicar si es por el administrador único, uno de los administradores solidarios, los dos mancomunados, el Secretario del Consejo de Administración Don * , con el visto bueno de su Presidente, Don *) , firma/s que conozco y legitimo, dejando unida a la presente escritura la referida certificación y en la que consta que los acuerdos fueron aprobados por unanimidad (o indicar la mayoría) y adoptados en votación separada tal como ordena art. 197 bis de la LSC.

Manifiesta Don * que sus facultades para este acto no le han sido revocadas, restringidas ni limitadas y que se hallan en íntegra vigencia y yo, el Notario, estimo suficientes para elevar a públicos acuerdos sociales y, por tanto, los de la absorción que se formaliza en la presente Escritura y actos complementarios.

(Únicamente intervendrá el órgano de administración de la sociedad absorbida, que llamaremos ALFA SA, si ha habido junta de ésta para aprobar la fusión, no hace falta junta de la sociedad absorbida en el caso del art. 49 de la Ley 3/2009, de 3 de abril sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles.(LME)

Le conozco y tiene a mi juicio, según interviene, capacidad legal y legitimación para otorgar esta escritura de FUSION por ABSORCION y DICE:

Que es objeto de la presente escritura la formalización de la Fusión por absorción que afecta a las dos sociedades indicadas en la intervención, de acuerdo con los siguientes ANTECEDENTES:

A.- ES SOCIEDAD ABSORBENTE ALFA S.A.

ES SOCIEDAD ABSORBIDA: BETA S.A .

B.- PROYECTO DE FUSION.

Por los administradores de las dos sociedades (o por el Administrador único) se redactó y suscribió en fecha * el correspondiente Proyecto de Fusión por Absorción, con el contenido y requisitos aplicables y que al efecto establecen los artículos 30 y 31 de la LME.

El mencionado Proyecto, (con al menos un mes de una antelación a la fecha prevista para la celebración de la Junta) ha sido objeto de inserción en la respectiva página web de la sociedad que se extingue y de la beneficiaria (u objeto de depósito en el/los Registro/s Mercantil/es correspondiente/s al domicilio de la sociedad que se extingue y de la beneficiaria) y ha sido publicado en el BORME el día *.

(Si se desea, puede añadirse: Incorporo a esta matriz fotocopia de la página correspondiente, cuya fotocopia reproduce fielmente su original.)

C.- INFORME DE LOS ADMINISTRADORES.

No se precisa en el presente caso (al ser la Sociedad absorbente el único accionista), conforme al artículo 49 de la LME.

D.- INFORME DEL EXPERTO INDEPENDIENTE: El experto independiente (o lo expertos) Don *, nombrado por el Registrador Mercantil de *, emitió el día * el preceptivo informe sobre la operación pretendida y consta en él la valoración del patrimonio no dinerario que se transmite a la sociedad beneficiaria.

(Atención: El informe o informes de los expertos sobre la operación no serán necesarios para las sociedades participadas en los términos que regulan los arts. 49 y 50 de la Ley de Modificaciones estructurales. Y tampoco, por aplicación del art. 78 de la Ley 3/2009, cuando así lo acuerden la totalidad de los socios de cada una de las sociedades que participan en la fusión con derecho de voto y, en su caso, de quienes de acuerdo con la ley o los estatutos pudieran ejercer legítimamente el derecho de voto. Pero, si hay aportaciones no dinerarias que adquiere la sociedad beneficiaria, se exigirá el informe normal previsto para ampliación de capital con aportaciones no dinerarias por el art. 67 de la LSC.

E.- INFORMACION A LOS TRABAJADORES Y TITULARES DE DERECHOS ESPECIALES:

Declara el otorgante, bajo se responsabilidad:

1.-Que no han sido restringidos los derechos de información que corresponden a los representantes de los trabajadores, o en su defecto, a los trabajadores, sobre la fusión pretendida, incluida la información sobre los efectos que pudieran tener sobre el empleo, habiendo estado a su disposición, debidamente notificados, la documentación a qué se refiere el art. 39 de la LME.

2.- Que no hay titulares de derechos especiales diferentes de las acciones, ni obligacionistas.

F.- JUNTA GENERAL.

El día * la sociedad absorbente celebró Junta General Universal. (Atención, repetimos: el art. 49 de la LME. permite que no haya junta general de las sociedad es absorbidas para aprobar la fusión, lo que es lógico si el socio único es la sociedad absorbente; el supuesto del formulario es que la absorbente ha celebrado Junta Universal).

La expresada Junta tuvo el Orden del día y la asistencia que consta en la certificación y que aquí se da por reproducido, y adoptó por unanimidad los siguientes acuerdos:

La disolución de la sociedad BETA S.A. para ser absorbida, sin liquidación, por la sociedad ALFA S.A. mediante el traspaso en bloque a la misma de todo su patrimonio, en los términos establecidos en el proyecto de fusión.

El texto íntegro del acuerdo de absorción está incluido en la certificación de las correspondiente Junta General que se ha protocolizado y cuyo texto se da aquí por reproducido.

G.- REQUISITOS LEGALES.

La celebración de la Junta, posterior al depósito del Proyecto de fusión, tuvo lugar antes de seis meses de la fecha del Proyecto. (Atención: no es necesario que el depósito sea anterior a la junta en el caso de que...

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